Как заполнить 6 ндфл стр 20 с переходящим отпуском

Содержание
  1. Как отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ
  2. Особенности отпускных по части НДФЛ
  3. Отражение отпускных в 6-НДФЛ
  4. Переходящие отпускные и их перерасчет
  5. Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными
  6. Переходящий отпуск в 6-ндфл: как отразить – Дело
  7. Как отразить отпускные в 6-НДФЛ
  8. Сроки удержания и перечисления НДФЛ 
  9. 6-НДФЛ: пример заполнения отпускных выплат
  10. Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные
  11. Переходящий отпуск: пример заполнения 
  12. Переходящие отпускные в форме 6-НДФЛ: пример заполнения
  13. Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные, если отпуск начинается и заканчивается в разных месяцах
  14. Как отразить отпускные в 6 НДФЛ: образец 2020 года
  15. Правила и сроки по отпускным НК РФ
  16. Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2020 году
  17. Выплатили отпускные уже после того, как сотрудник ушел отдыхать
  18. Выдали отпускные в последний день месяца
  19. Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой
  20. Отпуск с последующим увольнением
  21. Заполнение 6-НДФЛ в части сумм отпускных
  22. Строка 020 в 6-НДФЛ: какие суммы включать, что туда не входит, как правильно заполнить поле 20 раздела 1 – образец заполнения
  23. Где находится в разделе 1?
  24. Какие суммы включать?
  25. Как заполнить правильно?
  26. Образец заполнения
  27. Выводы
  28. Как правильно отразить отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ: переходящий отпуск, последующее увольнение
  29. Отпускные в 6-НДФЛ: раскладываем все по полочкам
  30. Что отличает отпускные выплаты по части НДФЛ
  31. Структура и периодичность сдачи формы
  32. Отпускные, выплаченные отдельно от зарплаты
  33. Отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ вместе с зарплатой и перерасчет отпускных
  34. 6-НДФЛ: отпускные и больничные
  35. Даты получения дохода и удержания НДФЛ
  36. Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ
  37. Как отразить в 6-НДФЛ «переходящие» отпускные
  38. Перерасчет отпускных: 6-НДФЛ
  39. Отражаем больничные в 6-НДФЛ
  40. 6-НДФЛ с примером больничного и отпуска

Как отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ

Как заполнить 6 ндфл стр 20 с переходящим отпуском

Отпускные выплаты, как и любые другие доходы физических лиц, облагаются налогом, которой обязательно должен отображаться в декларации 6-НДФЛ. Как отобразить отпускные в отчете 6-НДФЛ подробно рассматривается в данной статье.

Особенности отпускных по части НДФЛ

Отпускные, а так же больничные, должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ наряду с доходами физических лиц, подлежащих налогообложению. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается в два этапа (аванс и основная часть), в то время как отпускные и больничные начисляются следующим образом:

  • отпускные: при оформлении отпуска, не позднее, чем за 3 календарных дня до его наступления (статья 136 ТК РФ);
  • больничные: в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник предоставит больничный лист или другой соответствующий документ. Больничные начисляются в совокупности с ближайшей зарплатой, согласно пункту 1 статьи 15 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года No 255-ФЗ.

Не смотря на различия в сроках начисления, правила определения и для отпускных и для больничных являются общими:

  1. Дата, когда доход признается полученным для расчета НДФЛ, должен соответствовать дате выплаты дохода (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).
  2. Сроком уплаты НДФЛ должна являться последняя дата месяца, в котором совершены выплаты (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

С точки зрения крайнего срока, отпускные отличаются от прочих доходов физических лиц, НДФЛ с которых должен выплачиваться не позднее дня, следующего за выплатой (пункт 6 статьи 226 НК РФ). Именно поэтому в форме отчетности 6-НДФЛ отпускные отражаются обособленно.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Чтобы отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ, необходимо свести формат выплаты к одному из двух вариантов:

  1. Отпускные выплачиваются отдельно от заработной платы по мере их начисления. В этом случае они отражаются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ. Причинами такого обособленного обозначения являются отдельная дата выплаты дохода и удержания с него НДФЛ.
  2. Отпускные выплачиваются вместе с заработной платой (например, в случае ухода в отпуск с последующим увольнением). В этом случае для отражения отпускных также потребуются отдельные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ, так как не смотря на единую дату выплаты отпускных и дохода, различными будут сроки удержания с них НДФЛ.

Так или иначе, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускные будут обозначены отдельно от остальных выплат, так как срок удержания с них НДФЛ будет отличаться (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ отпускные войдут в общие показатели сумм начисленных доходов за отчетный период времени (строка 020), налога удержанного с этих начислений (строка 040), и фактически удержанных налогов (строка 070).

На стыке отчетов оплата НДФЛ с отпускных может перейти на следующий за отчетным периодом квартал.

Такое может произойти, если день отчисления налога с отпускных выпадает на выходной и  переходит на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

В данном случае строки 020, 040 и 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ будут заполнены по факту начисления дохода, а строки Раздела 2 заполнятся данными по налогообложению уже в следующем квартальном отчете.

Отображение отпускных в разделах декларации 6-НДФЛ

Переходящие отпускные и их перерасчет

Существует ряд общих правил, как отобразить отпускные, переходящие на следующий месяц или квартал:

  • начисление дохода в виде отпускных и удержанного с них налога, не зависимо от периода времени, к которому они относятся, на основании их фактической выплаты, будут занесены в общие показатели Раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет отражена в Разделе 2 формы 6-НДФЛ с обозначением даты начисления и удержания подоходного налога.

Одним словом, отпускные  отражаются в декларации 6-НДФЛ по мере их фактической выплаты, не зависимо от того, к какому отчетному периоду они относятся (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Даже если отчет с данными по отпускным выплатам уже был сдан, может появится необходимость сделать перерасчет отпускных по следующим причинам:

  1. Была допущена ошибка при расчете отпуска, в результате чего в отчете фиксируются неверные данные. Исправленные сведения необходимо сдать в налоговые службы в виде Уточненного отчета 6-НДФЛ.
  2. Перерасчет отпускных основан на законодательной базе, и правомерно осуществлен после первичного расчета отпускных. Такая ситуация может произойти в результате увольнения сотрудника, отзыва его с места пребывания в отпуске, переноса отпуска ввиду несвоевременной выплаты отпускных. В этом случае данные по перерасчету вносятся в соответствующие строки отчета 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен перерасчет (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Отпускные необходимо отражать в декларации 6-НДФЛ в соответствии с тремя датами:

  1. Дата начисления дохода по отпускным, а также соответствующего сумме выплаты подоходного налога. Здесь отпускные ни чем не отличаются от всех остальных форм дохода, и на общих основаниях вносятся в Раздел 1 формы 6-НДФЛ.
  2. Дата фактической выплаты отпускных. Отображается в Разделе 2 формы 6-НДФЛ наряду с другими формами дохода. Датой дохода считается день фактической выплаты отпускных (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, письма ФНС РФ No БС-4-11/14329@ от 21 июля 2017 года и No БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).
  3. Срок уплаты налога, который отличается от ударения налогов с других форм доходов, и требует изменения порядка заполнения формы 6-НДФЛ.

Как заполнить отчет по форме 6-НДФЛ показано ниже, на примере конкретной ситуации.

Сотрудницы ООО «Бриллиант» уходят в очередной отпуск весной 2018 года:

  • бухгалтер Бирюлькина Б. Б. – 6 марта (на 10 календарных дней). Отпускные в размере 9 800 р выплачены 28 февраля;
  • заведующая складом Сережкина С. С. – 21 марта (на 28 календарных дней). Отпускные в размере 21 500 р выплачены 17 марта;
  • продавец-консультант Подвескина П. П. – 3 апреля (на 14 календарных дней). Отпускные в размере 12 300 р выплачены 30 марта.

Подоходный налог каждой из сотрудниц был удержан в день фактической выплаты отпускных. То есть даты получения отпускных и удержания НДФЛ будут следующими:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля;
  • Сережкина С. С. – 17 марта;
  • Подвескина П. П. – 30 марта.

Согласно этим данным мы можем заполнить полностью Раздел 1 и строки 100 и 110 Раздела 2. Для строки 120 определяем дату перечисления НДФЛ:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля (последний день месяца февраля для выплат);
  • Сережкина С. С. – 2 апреля (последний день месяца марта – 31 число, — выпадает на субботу);
  • Подвескина П. П. – 2 апреля (по той же причине).

Каждая из этих выплат в Разделе 2 будет отображаться обособленно, так как все сотрудницы получают отпускные выплаты в разные дни.

На практике, если сразу несколько сотрудников получают отпускные в один день, то данные по ним можно объединить при отражении их в Разделе 2.

Дата фактического удержания налога при этом будет одна и та же, даже если выплаты начислены в разные одни одного и того же месяца.

Далее необходимо заполнить Раздел 1 формы отчетности 6-НДФЛ. Данные по всем сотрудницам, уходящих в отпуск, будут отражены за I квартал. Для удобства предположим, что иных выплат в организации не совершалось.

Раздел 1 Общие показатели

Номер строки Содержимое строки

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-otrazit-otpusknye-v-otchete-6-ndfl.html

Переходящий отпуск в 6-ндфл: как отразить – Дело

Как заполнить 6 ндфл стр 20 с переходящим отпуском

Читайте, как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2019 году. Мы на примерах показали, как показать простые отпускные, совмещенные с зарплатой, при увольнении, переходящие в следующий квартал.

Форма 6-НДФЛ состоит всего из двух разделов, но их заполнение вызывает немало вопросов.

Один из них – как отразить отпускные, в том числе переходящие? Вопросы связаны с тем, что для многих выплат работникам установлены свои отдельные правила отражения.

К тому же у некоторых выплат даты получения дохода, удержания налога и срок его перечисления в бюджет могут не совпадать. Но на самом деле отпускные отражаются в расчете по простым понятным правилам. Расскажем о них.

Скачать бланк 6-НДФЛ в 2018 году >>> 

Заполненный образец 6-НДФЛ с отпускными>>> 

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Отражение отпускных в расчете 6-НДФ вытекает из порядка заполнения самой формы. Она заполняется ежеквартально по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Кроме титульного листа расчет включает два раздела:

  • Раздел 1 содержит сведения нарастающим итогом с начала года. В этот раздел попадают доходы и налоги, начисленные с начала года. Критерий – дата начисления, не имеет значение, когда налог перечислен в бюджет,
  • Раздел 2 включает сведения только за отчетный квартал. Критерий для включения сведений в раздел 2 – попадание срока перечисления НДФЛ в один из трех месяцев отчетного квартала. То есть во второй раздел сведения отбираются не по дате получения дохода и удержания налога, а по сроку его перечисления в бюджет.

Для правильного отражения отпускных нужно знать порядок определения даты получения дохода, удержания налога с них и срока перечисления НДФЛ в бюджет.

Сроки удержания и перечисления НДФЛ 

Отпускные относятся к выплатам, связанным с оплатой труда. Но порядок их отражения в форме 6-НДФЛ не такой, как у зарплаты. В работе с НДФЛ датой получения отпускных считается день их фактической выплаты работнику. Не имеет значения, как они выплачены – из кассы или на банковскую карту (письмо ФНС от 21.07.2017г. №БС-4-11/14329@).

Читайте по теме: Расчет отпускных в 2019 году калькулятор онлайн

Согласно ст.136 ТК РФ работодатель обязан выплатить отпускные за три дня до начала отдыха. Если их выдать, то на заполнении расчета это никак не отразится:

  • Дата получения дохода определяется по общим правилам – день фактической выплаты,
  • Дата удержания налога и срок его перечисления определяются на общих основаниях.

То есть для заполнения формы не имеет значения фактическая дата начала отдыха: приходится ли она на текущий или следующий месяц, следующий квартал иди даже следующий год. Отталкиваемся от даты выплаты денег работнику, она и будет датой получения дохода.

Если дата получения дохода приходится на январь – июнь 2019 года, включаем выплаченную сумму и исчисленный налог в раздел 1 расчета за полугодие 2019 года.

Итак, с датой получения дохода (строка 100 раздела 2) мы определились. Она всегда совпадает с днем фактической выплаты денежных средств отпускнику.

Следующий шаг – определить, какую дату ставить в строку 110 «Дата удержания налога». Здесь тоже все очень просто – НДФЛ удерживается в момент выплаты денежных средств. То есть, если речь идет об отпускных, в строках 100 и 110 раздела 2 всегда будет одинаковая дата.

Третий шаг – определить срок перечисления налога (строка 120 раздела 2). Для большинства выплат это следующий рабочий день. Но не для отпускных. НДФЛ с них можно перечислить до конца месяца, в котором они были выплачены (п.6 ст.226 НК РФ).

6-НДФЛ: пример заполнения отпускных выплат

  • Сначала покажем самый простой пример, а затем рассмотрим более сложные случаи.
  • Пример 1. Отражение отпускных в 6-НДФЛ
  • Четверо сотрудников уходят отдыхать во втором квартале 2019 года:
СотрудникСумма, руб.Дата выплаты отпускныхДата начала отпуска
Колосков А.Н. 25 000 14 мая 17 мая
Травников Е.Н. 26 000 14 мая 16 мая
Снегирев И.А. 28 000 31 мая 1 июня
Степанов А.А. 30 000 25 июня 27 июня

Поскольку все выплаты произведены в июне 2019 года, включаем их в раздел 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

Для упрощения примера будем считать, что других выплат на предприятии не было.

Чтобы заполнить раздел 2 составим небольшую таблицу:

СотрудникДата получения доходаДата удержания налогаСрок перечисления налога
Строка 100Строка 110Строка 120
Колосков А.Н. 14 мая 14 мая 31 мая
Травников Е.Н. 14 мая 14 мая 31 мая
Снегирев И.А. 31 мая 31 мая 31 мая
Степанов А.А. 25 июня 25 июня2 июля

При заполнении раздела 2 нужно учесть два момента:

  1. У Колоскова А.Н. и Травникова Е.Н. все три даты совпадают, поэтому их доходы и налоги можно объединить и показать одной строкой,
  2. У Степанова А.А. срок перечисления налога по общему правилу – 30 июня. Но это выходной день, а значит, срок переносится на следующий рабочий день, то есть 1 июля. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2019 года мы включает отпускные только первых двух работников. А отпускные Степанова будут отражаться в разделе 2 уже за 9 месяцев 2019 года, так как срок перечисления налога попадает в третий квартал.

По этой же причине в строке 070 отражена сумма 10 270 руб., то есть НДФЛ первых двух сотрудников. Налог Степанова А.А. будет отражен в расчете за 9 месяцев.

Пример 2. Отпускные вместе с зарплатой

Отпускные могут выплачиваться работникам независимо от зарплаты (как в нашем предыдущем примере) или вместе с зарплатой. Допустим, 31 мая работник получил зарплату (20 000 руб.) и отпускные (15 000 руб.). Для этих выплат дата получения дохода и срок удержания налога будет одинаковым – 31 мая. А срок перечисления НДФЛ будет отличаться:

  • Для зарплаты срок перечисления – следующий рабочий день, то есть 3 июня,
  • А для отпускных – 31 мая.

Поэтому, несмотря на одновременную выплату, эти суммы в расчете 6-НДФЛ будут показаны отдельными блоками строк:

Пример 3. Отпуск с последующим увольнением

Как показать в 6-НДФЛ НДФЛ, если работник уходит в отпуск с последующим увольнением? Пусть работник уходит на отдых с 21 по 31 мая, а 31 мая увольняется. А 17 мая (в пятницу) он получает зарплату (15 000 руб.) и отпускные (8 000 руб.).

Для отпускных никаких отличий нет, они отражаются в обычном порядке. А для зарплаты датой получения дохода будет последний день работы, за который работодатель начислил зарплату (п.2 ст.223 НК РФ). Поскольку последний день работы и получения зарплаты – пятница, то срок перечисления НДФЛ с зарплаты – понедельник 20 мая:

Пример 4. Единовременная выплата к отпуску

В некоторых компаниях принято платить не только стандартные отпускные, но и дополнительные единовременные выплаты. Такие выплаты не входят в состав отпускных и отражаются в 6-НДФЛ иначе (Письмо ФНС от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202).

Для единовременной выплаты дата получения дохода (стр.100) и удержания налога (стр.110) будут одинаковыми – день фактической выплаты работнику. А срок перечисления (стр.120) – следующий рабочий день. Следовательно, единовременная выплата должна отражаться в отдельном блоке строк в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.

Например, сотрудник получил 21 мая 2019 года отпускные (20 000 руб.) и единовременную выплату (5 000 руб.). В разделе 2 бухгалтер отразит эти выплаты в таком порядке:

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные

Наибольшее число вопросов вызывает отражение в 6-НДФЛ переходящего отпуска. Например, как отразить отпускные, выданные за три дня в предыдущем месяце.

Никаких особенностей отражения таких выплат нет. Выше мы уже рассказали, что дата начала законного отдыха работника для расчета не имеет никакого значения. Важна только дата выплаты дохода.

Чтобы снять совсем все вопросы, покажем на приеме, как отразить отпускные за июль, выплаченные в июне.

Переходящий отпуск: пример заполнения 

Пусть работник получил отпускные (22 000 руб.) в пятницу 28 июня, а отпуск у него начинается 1 июля, то есть переходящий не только в следующий месяц, но и в следующий квартал.

Отражаем выплату в 6-НДФЛ по общим правилам:

  • Поскольку выплата произведена в июне, отражаем доход (строка 020) и исчисленный налог (строка 040) в отчете за полугодие,
  • Определяем даты в строках 100 – 120 раздела 2:
    • Строка 100 «Дата получения дохода» и строка 110 «Дата удержания налога» – 28 июня,
    • Строка 120 «Срок перечисления налога» – должен быть последний день месяца, то есть 29 июня. Но поскольку это суббота, то срок перечисления переносится на ближайший рабочий день, то есть 1 июля.

Итак, в разделе 1 эту выплату мы отразим в расчете за полугодие:

А в разделе 2 за полугодие эту выплату мы отражать не будем, так как срок перечисления налога перешел в июль, то есть третий квартал. Отразим ее во втором разделе, когда будем составлять расчет за 9 месяцев 2019 года.

Источник:

Переходящие отпускные в форме 6-НДФЛ: пример заполнения

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные, зависит только от даты выплаты. Это правило распространяется на отпуска, выпавшие на несколько месяцев, и отпуска с начала месяца, деньги за которые получают заранее.

Квартал, в котором отражают отпускные, определяют по крайней дате перечисления НДФЛ по правилам НК.

На практике возникают ситуации, когда нужно показать переходящие отпускные в 6-НДФЛ. Например, сотрудник уходит в отпуск в феврале, а выйти на работу должен в марте. Или другая ситуация.

Сотрудник уходит в отпуск в апреле, а бухгалтер выплачивает их в марте.

Расскажем, как не ошибиться при заполнении расчета в таких ситуациях и когда при переходящем отпуске перечислить НДФЛ. Как заполнить расчет в разных случаях, рассказали эксперты Высшей школы Главбуха. Лекцию с правилами и примерами смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018».

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные, если отпуск начинается и заканчивается в разных месяцах

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ отразите так же, как и обычный. Ведь переходящие с месяца на месяц отпускные не делят, а сразу всю сумму отражают в доходах на дату выплаты.

В разделе 1 формы 6 НДФЛ доходы и налог отразите нарастающим итогом. А в соответствующих строках раздела 2 укажите:

  • по строке 100 — дату выплаты отпускных;
  • строке 110 — ту же дату, что и по строке 100;
  • строке 120 — последний день месяца, в котором выплатили отпускные;
  • строке 130 — начисленную сумму отпускных;
  • строке 140 — НДФЛ с отпускных.

Далее покажем на примере, как заполнить в 6-НДФЛ переходящие отпускные в 2018 году.

Пример 1: Как отразить выплаты за отпуск, который пришелся на два месяца 2018 года

Отпуск Иванова П.С. начался 21 мая 2018 года, а закончился 3 июня. Бухгалтер рассчитал Иванову отпускные и выплатил их 18 мая 2018 года: начислено 14 500 руб., НДФЛ с отпускных — 1 885 руб. (14 500 руб. × 13%).

Источник: https://okarb.ru/oplata-truda/perehodyashhij-otpusk-v-6-ndfl-kak-otrazit.html

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ: образец 2020 года

Как заполнить 6 ндфл стр 20 с переходящим отпуском

Статья акутальна на: Август 2020 г.

В данной статье – как в 2020 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.

Правила и сроки по отпускным НК РФ

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т. е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2020 году

Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.

  • в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.

В разд. 2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  • в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  • в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  • в строке 140 – удержанный с отпускных налог.

Пример:

В декабре в отпуске были два работника. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря. Отпускные выплачены:

НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.

В 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так:

Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Источник: книга

Выплатили отпускные уже после того, как сотрудник ушел отдыхать

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выдать отпускные надо не позднее чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск (ст. 136 ТК). Но даже если выдали деньги с опозданием, то дата дохода не меняется – это день фактической выдачи отпускных.

Если выплатили отпускные с опозданием, то сотруднику выдайте компенсацию – не менее 1/150 ставки ЦБ (ст. 236 ТК). Эта выплата не облагается НДФЛ, поэтому в расчете ее не отражайте

Выдали отпускные в последний день месяца

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых. Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.

Отпуск с последующим увольнением

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога;
  • строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Это важно знать:  Дополнительный отпуск за выслугу лет военнослужащим

Заполнение 6-НДФЛ в части сумм отпускных

дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);

перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст.

223 НК РФ).

Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать.

Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ.

Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных. Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат».

Источник: https://TrudGid.ru/otpusk/kak-otrazit-otpusknye-v-6-ndfl-obrazec-2020-goda.html

Строка 020 в 6-НДФЛ: какие суммы включать, что туда не входит, как правильно заполнить поле 20 раздела 1 – образец заполнения

Как заполнить 6 ндфл стр 20 с переходящим отпуском

Форму 6-НДФЛ нужно заполнять абсолютно всем работодателям по завершению каждого квартала. Бланк расчета содержит только два листа: титульный и второй с двумя разделами.

Строк для заполнения в отчете не много, но вопросов по заполнению у организаций и ИП возникает большое множество. В разделе 1 имеется строка 020. Что в нее входит и как правильно ее заполнять, разберемся в статье ниже.

Где находится в разделе 1?

Строка 020 в форме 6-НДФЛ расположена в первом разделе. Ее наименование «сумма начисленного дохода».

В разделе 1 важно разделять доходы по налоговым ставкам НДФЛ, так как для разных видов начислений физическим лица процент обложения отличается. Ставка может варьироваться от 9 до 35 процентов, поэтому для каждой первый раздел заполняется отдельно с указанием соответствующего размера начисленного дохода.

Если физическому лицу выплачивается только заработная плата, то достаточно заполнить первый раздел один раз, указав в строке 010 ставку 13%, а в поле 020 – размер начисленной зарплаты.

Важный момент: все строки раздела 1 расчета 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом.

Что это значит? Значит, что показатели нужно указывать в сумме за период с 1 января отчетного года по последний день отчетного или налогового периода.

Причем данные в форме 6-НДФЛ не разбиваются по физическим лицам, а приводятся в обобщенном виде по всем работникам.

Эти же правила касаются заполнения строки 020, о правильном заполнении которой написано ниже.

Актуальный бланк 6-НДФЛ можно скачать здесь. О правилах заполнения формы — в этой статье.

Какие суммы включать?

В поле 020 показывается начисленный доход.

При этом важно обратить внимание на следующие моменты:

  • Указывается именно начисленный доход, а не выплаченный.
  • Сумма включает в себя НДФЛ, то есть показывается доход до момента налогообложения подоходным налогом.
  • Значение должно быть посчитано нарастающим итогом по всем физическим лицам, которым начислен доход, облагаемый ставкой из строки 010, за период с начала года;
  • Включаются только выплаты, которые подлежат обложению НДФЛ.

Последний момент очень важен для заполнения строки 020 6-НДФЛ. Не входят в начисленный доход для расчета те суммы, которые освобождены от подоходного налога.

Туда входят только те доходы, который являются объектом налогообложения НДФЛ. Список таких сумм приведен в п.1 ст.207 НК РФ. Важно, что перечень открытый, то есть любой доход, начисленный в пользу физических лиц, который не включен в число необлагаемых сумм, можно облагать НДФЛ.

Список выплат, которые не облагаются НДФЛ и не входят в поле 020 расчета 6-НДФЛ, приведен в ст.217 НК РФ.

Не входит в строку 020 отчета 6-НДФЛ:

  • декретные пособия;
  • суммы возмещений вреда здоровью;
  • выходное пособие в пределе трех месячных заработков (шести для северных районов);
  • материальная помощь членам семьи умершего работника, а также пострадавшим от стихийных бедствий;
  • оплата путевок в санатории, профилактории с целью оздоровления;
  • оплата профподготовки и переподготовки;
  • материальные подарки и материальная помощь от работодателя до 4000 руб.
  • другие из ст.217 НК РФ.

Что входит в поле 020 формы 6-НДФЛ:

  • заработная плата;
  • отпускные;
  • больничные;
  • компенсация отпуска;
  • выходное пособие свыше трех средних заработков (шести для РКС);
  • материальная помощь свыше 4000 руб., кроме видов помощи, перечисленных выше;
  • дивиденды и другие выплаты, не включенные в перечень ст.217 НК РФ.

Как заполнить правильно?

Чтобы заполнить строку 020 в форме 6-НДФЛ, нужно посчитать общую величину начисленного дохода всем физическим лицам, по отношению к которым организация или ИП является налоговым агентом. Сюда входят лица, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора.

Сумма считается нарастающим итогом с начала года.

Например:

  • При сдаче отчета за 1 квартал 2018 года приводятся суммы за период с начала января по конец марта 2018 года.
  • При подаче расчета за полугодие 2018 – с января по конец июня 2018.
  • За 3 квартал 2018 – с января по конец сентября 2018;
  • За 2018 год – за весь календарный год;
  • За 1 квартал 2019 – за период с начала января по конец марта 2019 года и т.д.

При заполнении 6-НДФЛ по истечению каждого последующего периода, сумма для отражения в строке 020 будет равна показателю из строки 020 6-НДФЛ за предыдущий период плюс начисленные доходы за последний квартал.

Важно! Указывается начисленный доход, а не выплаченный. То есть в строку 020 войдут начисления, в которых учтен НДФЛ.

Таким образом, чтобы правильно заполнить строку 020 в 6-НДФЛ, нужно соблюсти следующие правила:

  1. Учесть только налогооблагаемые суммы.
  2. Суммировать доходы нарастающим итогом с начала года.
  3. Учесть доходы, которые начислен в отчетном периоде до налогообложения (а не выплачены).

О заполнении строки 040 читайте здесь.

Образец заполнения

В организации работают 5 сотрудников, которым выплачивается ежемесячно зарплата.

Начисления по всему персоналу помесячно в 2018 году следующие:

ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрь
125000130000130000130000120000145000130000130000130000

Организация заполняет расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

Для заполнения строки 020 считается общая величина начислений за период с января по сентябрь нарастающим итогом = 1 170 000.

Вычеты положены только одному сотруднику за ребенка в размере 1400 руб.

НДФЛ с этой суммы = (1 170 000 – 1400*9) * 13%  = 150 462.

При  таких исходных данных образец заполнения раздела 1 и строки 020 в 6-НДФЛ будет следующий:

Выводы

Строка 020 в расчете заполняется нарастающим итогом за период с начала отчетного года по конец отчетного или налогового периода.

Суммы приводятся по всем работникам в обобщенном виде без детализации по отдельным физическим лицам.

Доходы указываются начисленные до момента налогообложения.

Источник: https://azbukaprav.com/otchetnost/6-ndfl/stroka-020-v-razdele-1.html

Как правильно отразить отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ: переходящий отпуск, последующее увольнение

Как заполнить 6 ндфл стр 20 с переходящим отпуском

Доброго здравия всем! Начиная с самого своего появления, форма 6-НДФЛ вызывает у бухгалтеров массу вопросов, связанных с ее заполнением.

Сложности касаются, в частности, множества неоднозначных случаев выплаты отпускных, а также компенсации за неиспользованный отпуск.

Но нет причин для паники – если хорошенько разобраться в основных принципах, становится понятно, что декларация вполне понятная и логичная.

Поэтому читайте в статье, как правильно показать отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ, как установить даты перечисления и удержания НДФЛ, пошаговая инструкция и правила отражения в сложных ситуациях, практические примеры заполнения: последующее увольнение, переходящий отпуск, учебный и перерасчет отпускных.

Отпускные в 6-НДФЛ: раскладываем все по полочкам

Каждый работодатель платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм оплаты наемным работникам. Оплата за время отпуска также облагается НДФЛ. При сдаче отчетности по данному налогу работодатель должен указать и отпускные начисления.

Отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ — особенности, о которых должен знать каждый бухгалтер

Отражение НДФЛ с сумм оплаты отпуска в форме отчетности 6-НДФЛ имеет свои особенности, знать о которых должен каждый бухгалтер.

Что отличает отпускные выплаты по части НДФЛ

Право на ежегодное получение оплачиваемого отпуска имеет по закону каждый наемный работник (ст.114 ТК РФ). Но до того, как работник отправится отдыхать, работодатель обязан выплатить ему отпускные. На эту сумму сотрудник в любом случае может рассчитывать для оплаты своих расходов во время отдыха.

Сумму, которую получит работник перед отпуском, наниматель рассчитает исходя из ряда факторов: в первую очередь, это длительность отпуска (ст. 115 ТК РФ) и размер среднедневного дохода работника за 12 месяцев (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В расчет принимаются не только основная зарплата, но и начисляемые надбавки, такие как доплата за квалификацию, сложность работы, а также регулярные премии, полученные работником.

Однако не все доходы можно учитывать, начисляя сумму отпускных. Не будут включены выплаты по листам нетрудоспособности, материальная помощь и т. п.

При расчете среднедневного дохода для оплаты отпуска необходимо разделить фактический заработок за год на 12 и на определенное законом среднемесячное число календарных дней, равное 29,3.

Бывают случаи, когда сотрудник не полностью отработал какой-то месяц (например, он болел и получал оплату по листку нетрудоспособности). За такой месяц средний дневной заработок считают так: делят сумму зарплаты за этот месяц на установленное среднемесячное число календарных дней (29,3) и умножают на дни, отработанные сотрудником в этом месяце.

Зачастую не только работники, но и наниматели сомневаются: правильно ли платить НДФЛ с отпускных? Ведь это не оплата за работу, а что-то вроде пособия. На самом деле они ошибаются. Хотя отпускные не являются платой за выполненную работу, они считаются доходом сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислять и уплачивать налог с отпускных (ст. 223 НК РФ).

Оплату за время отпуска выплачивают по крайней мере за 3 дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ). И в тот же день должен быть удержан НДФЛ с суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).

Способы выплаты отпускных:

  1. из кассы работодателя наличными деньгами из кассовой выручки;
  2. из кассы после получения наличных денег с расчетного счета в банке;
  3. путем перечисления с расчетного счета налогового агента на карточку сотрудника.

От выбранного способа выплаты зависит и последняя допустимая дата перечисления в бюджет суммы НДФЛ:

  • если сотрудник получает средства наличными, то перечисление НДФЛ в казну осуществляется в день выдачи денег;
  • если отпускные перечисляются на карту работника, то расчет по НДФЛ работодатель осуществляет в день перечисления средств.

В 2017 году у налоговых агентов появилась возможность перечислять НДФЛ с отпускных не позднее конца календарного месяца после начала отпуска.

Иногда работнику, уходящему в отпуск, работодатель осуществляет и другие выплаты:

  1. если сотрудник не желает использовать положенные ему дополнительные дни отпуска (сверх 28 дней), ему начисляется сумма компенсации за эту часть отпуска;
  2. в фирме установлена дополнительная выплата при уходе в отпуск.

Какой же срок уплаты НДФЛ в казну установлен законодательством для этих дополнительных выплат? Следует помнить, что выплаты в целях НДФЛ не должны считаться отпускными. Поэтому НДФЛ с них нужно уплатить не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты.

Причем не имеет значения: выплачивают ли эти дополнительные суммы вместе с основными либо в другое время.

В отчетности налоговых агентов по налогу на доходы физлиц существенное место занимает форма 6-НДФЛ. Каждый бухгалтер должен знать, как выглядит и что содержит эта отчетность.

Структура и периодичность сдачи формы

Все налоговые агенты, осуществляющие выплаты, облагаемые НДФЛ, должны с 2016 года ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. В 2017 году у налоговых агентов появилась обязанность сдавать и годовую форму 6-НДФЛ.

Раздел 1 в 6-НДФЛ отражает итоговую информацию по облагаемым суммам:

  • сумма дохода, начисленного сотрудникам (в целом по работодателю);
  • сумма исчисленного НДФЛ;
  • сумма удержанного НДФЛ.

Суммы нужно указывать накопительно с начала года по каждой ставке НДФЛ в отдельном листе.

Показатели второго раздела по датам и видам удержанного налога:

  1. день фактического получения дохода (отражается по строке 100);
  2. день удержания подоходного налога (показывается в строке 110);
  3. день, не позднее которого по законодательству следует перечислить удержанный налог в ИФНС (строка 120);
  4. сумма дохода до налогообложения (строка 130);
  5. сумма удержанного налога (указывается в строке 140).

Отпускные, выплаченные отдельно от зарплаты

Для 6-НДФЛ главное отличие отпускных от зарплаты — предельный срок уплаты НДФЛ в казну. Это конец месяца, в котором работнику выплатили отпускные. Так, если сотрудник получил отпускные в кассе работодателя 15 ноября 2017 года, налог с этой суммы должен быть перечислен не позднее 30.11.2017.

НДФЛ с отпускных не запрещено перечислять и одновременно с выплатой отпускных, но в строке 120 отчета 6-НДФЛ обязательно нужно проставлять дату последнего дня месяца выплаты отпускных. Если месяц заканчивается выходным или праздничным днем, разрешается НДФЛ перечислять в начале следующего месяца (это должен быть первый рабочий день следующего месяца).

Особый случай для заполнения строки 120, когда последний день оказался выходным в последнем месяце квартала (т. е. в марте, июне, сентябре, декабре). Тогда крайним днем выплаты НДФЛ станет первый рабочий день следующего отчетного периода (например, так было в декабре 2017 года).

Отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ вместе с зарплатой и перерасчет отпускных

На стыке месяцев могут возникать нюансы отражения отпускных в 6-НДФЛ, связанные с необходимостью перерасчета НДФЛ.

Такие особенности чаще всего бывают в случае, когда начало отпуска совпадает с первыми числами календарного месяца. Выплатить отпускные нужно по крайней мере за 3 дня до первого дня отпуска, то есть до конца месяца, предшествующего отпуску.

Источник: https://financc.ru/nalogi/otpusknyie-za-mart-2019-v-6-ndfl.html

6-НДФЛ: отпускные и больничные

Как заполнить 6 ндфл стр 20 с переходящим отпуском

]]>]]>

Расчет 6-НДФЛ – обязательная отчетная форма, которую ежеквартально в ИФНС сдают налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам. В ней отражаются также показатели сумм отпускных и больничных и НДФЛ по ним. Как правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные и больничные –расскажем в этой статье.

Даты получения дохода и удержания НДФЛ

В отличие от зарплаты, днем фактического получения дохода для которой считается последнее число месяца, днем получения дохода для отпускных (в т.ч. компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении) и больничных считается та дата, которой их перечислили на счет работника в банке, либо выплатили наличными (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные работодатель должен выплатить сотруднику за 3 рабочих дня до отпуска. Что касается больничных пособий, то работодатель начисляет их на основании больничного листа в 10 -дневный срок, выплачивая в ближайший «зарплатный» день.

Удержать «отпускной» и «больничный» НДФЛ, как и налог с прочих доходов, нужно в день их выплаты, а перечислить в бюджет не позже последней даты месяца выплаты работнику, учитывая перенос на ближайший рабочий день при совпадении с выходными и праздничными датами (п. 6 ст. 226 НК РФ). Напомним, что для налога, удержанного с зарплаты и компенсации за отпуск, срок перечисления – следующий день после выплаты дохода.

Эти особенности отражения дат, общие для больничных и отпускных, нужно учитывать при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ

Заполняя Раздел 1 формы 6-НДФЛ, суммы отпускных показывают совокупно с другими доходами физлиц. А вот в Разделе 2 отпускные следует отражать отдельно от доходов, имеющих иные сроки уплаты НДФЛ в бюджет. Кроме того, отдельно друг от друга отражаются и отпускные, выплаченные разными датами.

Например, организация в апреле 2018 г. выплатила сотрудникам:

  • 5 числа зарплату за март – 100000 руб., в т.ч.НДФЛ 13000 руб.,
  • отпускные двоим сотрудникам: 12 апреля – 10000 руб. (НДФЛ 1300 руб.), 26 апреля – 8000 руб. (НДФЛ 1040 руб.).

Вот как эти суммы распределятся в 6-НДФЛ за полугодие:

Как отразить в 6-НДФЛ «переходящие» отпускные

Ситуации с так называемыми «переходящими» отпускными возникают, когда отпуск начинается в одном месяце, а закачивается в другом, либо когда оплата отпускных происходит в конце одного месяца, а сам отпуск начинается в следующем.

Такой «переходящий» отпуск в 6-НДФЛ никаких особенностей отражения не имеет, поскольку здесь учитываются даты выплаты отпускных, удержания и перечисления налога, исходя из которых, по общим правилам заполняется расчет.

Например, работник получил отпускные 28 марта, а 2 апреля ушел в отпуск. Выплата отпускных, удержание и перечисление НДФЛ будут отражены в 6-НДФЛ 1 квартала, т.к. налог удержан сразу – 28 марта, а срок его перечисления – 31 марта.

Перерасчет отпускных: 6-НДФЛ

Нередко на практике возникают ситуации, когда выплаченные в предыдущем периоде отпускные приходится пересчитывать по различным причинам, причем как в большую сторону, так и в меньшую. Как в этом случае отражать отпускные в 6-НДФЛ:

  • Если перерасчет привел к уменьшению суммы отпускных, нужно внести исправления в ранее представленный 6-НДФЛ в части начисленного и полученного дохода и налога с него (строки 020, 040, 130). В отчете периода, в котором произведен перерасчет, это отразится на сумме удержанного налога по строкам 070 и 140, а если излишне удержанный НДФЛ не был зачтен в счет будущих выплат, а возвращен физлицу, его отражают по строке 090.
  • Если при перерасчете сумма отпускных увеличилась, «уточненку» за прошлый период сдавать не придется. Достаточно отразить суммы доначислений отпускных и налога по строкам 020, 040, 070, 130, 140 расчета 6-НДФЛ периода, в котором произведен пересчет. Произведенная доплата работнику будет доходом месяца, в котором она выплачена.

Отражаем больничные в 6-НДФЛ

НДФЛ облагаются все виды больничных пособий. Исключение – пособие по беременности и родам, которое не нужно отражать в 6-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Как и отпуска, больничные включаются в общие суммы дохода и налога раздела 1, а в разделе 2 отражаются отдельными строками, в зависимости от сроков уплаты НДФЛ.

Работник может принести больничный лист в одном периоде, а получить пособие уже в другом. В расчет 6-НДФЛ такой больничный включается по дате его выплаты работнику.

Например, работодатель получил больничный листок от работника 26 марта. Выплатили пособие работнику вместе с ближайшей зарплатой – 5 апреля. Тем же днем удержан налог, а срок уплаты в бюджет – последний день апреля. Очевидно, что отразить этот больничный следует в разделе 2 6-НДФЛ не за 1 квартал, а за полугодие.

6-НДФЛ с примером больничного и отпуска

Компания в апреле выплатила 4 сотрудникам:

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-otpusknye-i-bolnichnye

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: